中介服务机构；制定企业年金基金投资策略；编制企业年金基金管理和财务会计报告；根据合同对企业年金管理进行监督；根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；接受委托人c受益人查询，定期向委托人c受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告等。

    三企业年金基金账户管理人

    企业年金基金账户管理人，是指受托管理企业年金基金账户的专业机构。

    账户管理人主要职责有：建立企业年金基金企业账户和个人账户；记录企业c职工缴费以及企业年金基金投资收益；及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；计算企业年金待遇；提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告等。

    四企业年金基金托管人

    企业年金基金托管人，是指受托提供保管企业年金基金财产等服务的商业银行或专业机构。

    托管人主要职责有：安全保管企业年金基金财产；以企业年金基金名义开设的资金账户和证券账户；对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人投资指令，及时办理清算c交割事宜；负责企业年金基金会计核算和估值，复核c审查投资管理人计算的基金财产净值；及时与账户管理人c投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；定期向受托人提交企业年金基金托管报告和财务会计报告；定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告；保存企业年金基金托管业务活动记录c账册c报表和其他资料等。

    五企业年金基金投资管理人

    企业年金基金投资管理人，是指受托管理企业年金基金投资的专业机构。

    投资管理人主要职责有：对企业年金基金财产进行投资；及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；建立企业年金基金投资管理风险准备金；定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告；保存企业年金基金会计凭证c会计账簿c年度财务会计报告和投资记录等。

    六中介服务机构

    企业年金基金中介服务机构，是指为企业年金基金管理提供服务的投资顾问公司c信用评估公司c精算咨询公司c会计师事务所c律师事务所等专业机构。

    三c企业年金基金会计准则及其应用指南

    企业年金既是一项重要的经济制度，也是一项十分重要的社会制度。企业年金基金作为职工退休后的“养命钱”，关系到每一位职工的切身利益和社会的和谐稳定，客观上要求企业年金基金日常管理和投资运营必须遵循谨慎c分散风险的原则，确保企业年金基金的安全和保值增值。

    企业会计准则第10号企业年金基金以下简称企业年金基金准则及其应用指南，明确了企业年金作为的会计主体，规范了企业年金基金的确认c计量和报告，以真实反映企业年金基金的财务状况c投资运营情况c净资产变动情况，及时揭示企业年金基金的管理风险等信息。

    企业年金基金受托人c托管人c投资管理人应当根据各自的职责，按照企业年金基金准则及其应用指南的规定，设置相应会计科目和会计账簿，对企业年金基金发生的有关交易或者事项进行会计处理和报告。企业年金基金会计科目名称和编号参见表1ll。

    表111企业年金基金会计科目名称和编号

    顺序号编号会计科目名称

    一c资产类

    1101银行存款

    2102结算备付金

    3104交易保证金

    4113应