一资产负债表

    资产负债表，是指反映企业年金基金在某一特定日期的财务状况，应当按资产；负债和净资产分类列示。资产类项目至少应当列示下列信息：1货币资金；2应收证券清算款；3应收利息；4买入返售证券；5其他应收款；6债券投资；7基金投资；8股票投资；9其他投资；10其他资产。负债类项目至少应当列示下列信息：1应付证券清算款；2应付受益人待遇；3应付受托人管理费；4应付托管人管理费；5应付投资管理人管理费；6应交税金；7卖出回购证券款；8应付利息；9应付佣金；10其他应付款。净资产类项目列示企业年金基金净值。

    二净资产变动表

    净资产变动表，是指反映企业年金基金在一定会计期间的净资产增减变动情况的会计报表。净资产变动表应当列示下列信息：1期初净资产；2本期净资产增加数；3本期净资产减少数；4期末净资产。其中，本期净资产增加数包括：本期收入c收取企业缴费c收取职工个人缴费c个人账户转入。本期收入由存款利息收入c买入返售证券收入c公允价值变动收益c投资处置收益c其他收入构成。本期净资产减少数，包括本期费用c支付受益人待遇c个人账户转出。其中，本期费用由交易费用c受托人管理费用c托管人管理费用c卖出回购证券支出c其他费用构成。

    三附注

    附注是指对资产负债表c净资产变动表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在报表中列示其他业务和事项进行的说明。企业年金基金资产负债表c净资产变动表和附注的格式c列示内容参见企业年金基金准则。

    三c企业年金基金财务报表编制

    一资产负债表的编制说明

    1“货币资金”项目，反映期末存放在金融机构的各种款项，应根据“银行存款”c“结算备付金”c“交易保证金”等科目的期末余额填列。

    2“应收证券清算款”项目，反映期末尚未收回的证券清算款，应根据“证券清算款”科目所属明细科目期末借方余额填列。

    3“应收利息”项目，反映期末尚未收回的各项利息，应根据“应收利息”科目期末余额填列。

    4“买入返售证券”项目，反映期末已经买入但尚未到期返售证券的实际成本，应根据“买入返售证券”科目期末余额填列。

    5“其他应收款”项目，反映除应收证券清算款c应收利息c应收红利c应收股利以外的，期末尚未收回的其他各种应收款c暂付款项等，应根据“其他应收款”等科目的期末余额分析计算填列。

    6“债券投资”项目，反映期末持有债券投资的公允价值，应根据“交易性金融资产”及其明细科目的期末余额分析填列。

    7“基金投资”项目，反映期末持有基金投资的公允价值，应根据“交易性金融资产”及其明细科目的期末余额分析填列。

    8“股票投资”项目，反映期末持有股票投资的公允价值，应根据“交易性金融资产”及其明细科目的期末余额分析填列。

    9“其他投资”项目，反映期末持有的除上述投资以外的资产的公允价值，应根据“交易性金融资产”等相关科目的期末余额分析填列。

    10“其他资产”项目，反映除上述资产以外的其他资产，应根据“交易性金融资产”等相关科目的期末余额分析填列。“应收红利”c“应收股利”科目期末余额也填列在此项目。

    11“应付证券清算款”项目，反映期末尚未支付的证券清算款，应根据“证券清算款”科目所属明细科目期末余额填列。

    12“应付受益人待遇”项目，反映期末尚未支付受益人待遇的款项，应根据“应付受益人待遇”科目所属明细科目期末余额