二c企业年金基金投资运营流程企业年金基金投资运营一般流程如下：

    一受托人通知托管人和投资管理人企业年金基金投资额度。

    二托管人根据受托人指令，向投资管理人分配基金资产，并将资金到账情况通知投资管理人。

    三投资管理人进行投资运作，并将交易数据发送托管人；同时，对企业年金基金投资进行会计核算c估值。

    四托管人将投资管理人发送的数据和交易所及中国证券登记结算公司发送的数据进行核对无误后，进行清算c会计核算c估值和投资运作监督，并将清算及估值结果反馈给投资管理人，托管人将交易数据c账务数据和估值数据发送受托人。如果发现投资管理人的违规行为，应立即通知投资管理人，并及时向受托人和有关监管部门报告。

    五托管人复核投资管理人的估值结果，以书面形式通知投资管理人。

    六托管人将估值结果企业年金基金净值和净值增长率通知受托人和账户管理人。

    七账户管理人根据企业年金基金净值和净值增长率,将基金投资运营收益按日或按周足额记人企业年金基金企业账户和个人账户。

    企业年金基金投资运营一般流程如图11一2所示。

    图11一2企业年金基金投资运营流程图

    三c企业年金基金投资运营的账务处理

    企业年金基金准则规定，企业年金基金在投资运营中，根据国家规定的投资范围取得的国债c信用等级在投资级以上的金融债等具有良好流动性的金融产品，其初始取得和后续估值应当以公允价值计量。企业年金基金投资公允价值的确定，适用企业会计准则第22号金融工具确认和计量。

    企业年金基金投资运营的会计核算一般需要设置“交易性金融资产”c“公允价值变动收益”c“证券清算款”c“结算备付金”c“交易保证金”c“投资收益”c“交易费用”c“应收利息”c“应收股利”c“应收红利”c“本期收益”等科目。

    一初始取得投资时的账务处理

    企业年金基金初始取得投资的交易日，以支付的价款不含支付的价款中所包含的c已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚

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