包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。自建自用建筑物转让的不征建筑业营业税，自用后转让的，只缴纳转让不动产营业税。2承建a房地产公司的写字楼，工程所用原材料c设备及其他物资和动力价款，包括在承包额内，不得扣除。纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。收取的提前竣工奖属于价外费用，应包含在营业额内。自建自用建筑物，其自建行为不征营业税；自建后出售的，缴纳建筑业营业税，同时缴纳转让不动产营业税。应缴纳的建筑业营业税＝140002000200x38002x11013x3＝37961万元。3甲公司应就分包给乙公司的工程代扣代缴营业税。应代扣代缴的营业税＝2000x3＝60万元。4应缴纳转让不动产营业税＝1000x5500x5＝75万元。5甲建筑公司应缴纳的城建科和教育费附加＝3796175x53＝3637万元。

    2c答案：1b2a3c4a5b6c7d8a9a

    解析：1全年工资应缴纳的个人所得税＝300002000x251375x12＝67500元。2全年一次性奖金，单独视为一个月的工资计征个人所得税。9600012＝8000，对应20的税率，应纳个人所得税＝96000x20375＝18825元。3设计图纸，属于劳务报酬所得。应纳个人所得税＝60000x120x302000＝12400元。4将国外一本专业著作翻译并出版，取得的所得属于稿酬所得。应纳个人所得税＝50000x120x20x130＝5600元。5担任翻译取得的所得属于劳务报酬所得。应纳税所得额＝12000x120＝9600，9600x30＝2880<3000，所以准予扣除2880元的捐赠，应纳个人所得税＝96002880x20＝1344元。6应纳个人所得税＝80000x120x20＝12800元。7应纳个人所得税＝20000x20＝4000元。8个人取得的保险赔款，免征个人所得税。9个人转让上市公司股票取得的转让所得，暂免征收个人所得税。

    3c答案：1b2b3d4d5a6c

    解析：1取得土地使用权所支付的金额包括地价款和取得土地使用权时按规定缴纳的相关税费，另外，建筑面积只有12出售，所以在计算土地增值税时准予扣除其中的12。取得土地使用权所支付的金额4100100x502100万元2本题中，开发房产项目的利息支出无法取得金融机构的证明，所以允许扣除的房地产开发费用＝取得土地使用权支付的金额房地产开发成本x10。允许扣除的开发费用金额21003200x50x10370万元3本题中，该企业是工业企业，不是房地产开发企业，所以转让房产时发生的印花税准予在计算土地增值税时扣除，可以扣除的税费包括营业税c城建税c教育费附加和印花税。允许扣除的有关税费6800x5x1736800x0053774万元4计算土地增值税时允许扣除的项目包括：取得土地使用权所支付的金额c房产开发成本c房产开发费用和准予扣除的税费。计算土地增值税时准予扣除项目的总金额21003200x50370377444474万元5增值率68004447444474x100529应缴纳的土地增值税680044474x4044474x571867万元6企业出租写字楼，按租金计算缴纳房产税。应缴纳的房产税20x1224万元

    2010年初级会计实务模拟试卷一

    第一大题：单项选择题

    1c企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金，应通过科目进